日本JCT消费税如何盘算？常用的税金盘算办法是什么？

如何盘算日本JCT申报金额？

日本消费税2种申报办法：

1.简易申报

年销售额在5000万日元以下的企业，可以委托财务代理申请简易申报。

盘算公式：应缴税金=净销售额*10%-基础税金*抵扣系数（电商零售业为80%）

▲例如您的企业今年净销售额为1000万日元，消费税为100万日元，且您的企业全体销售都是零售，经过采购系数80%抵免，需要支付的税金为20万日元，也就是净销售额的2%。

2.标准申报

海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据均可以申请进项抵扣；但前提是，这些票据必需是开在申报企业的名下。

盘算公式：应缴税金=净销售额*10%-抵扣票据上所示消费税税额

例如：

电商企业A和B，2023年净销售额均为1000万日元

企业A：无进项票据

企业B：进口清关+FBA+日本采购票据，累计已缴进项消费税90W日元

如果企业本身进项税对比少多并已超过自身营业额的80%，建议应用标准申报。无法提供进口清关发票的中小卖家，建议选择简易申报，可以减轻报税累赘，直接抵扣80%的税金。

●退税周期以及时长

卖家申请JCT退税需要提前激活JCT税号并进行税务申报。应税期发生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完如果还有余款则则会退回给卖家。

退税预计在申报后1-2个月完成，日本实施的是税务代理制。目前日本税务局只能接收本国内的账户申请退税。所以，如果需要办理退税的企业，需要在日本有一名纳税管理人，通过纳税管理人能力进行退税。

●用货代进口商清关，无法进行抵扣怎么办？

小编了解到，大部分做日本电商的卖家都是应用代理进口商IOR进行清关，这样卖家无法获得合规的清关税金单去抵扣进口JCT的。

卖家如果满足简易申报条件，简易卖家可以通知税务代理在JCT申报生效前向日本国税厅申请简易申报，税金直接抵扣80%；

如果卖家年销售额超过5000万日元，建议卖家绑定ACP税关事务管理人，在获得清关资历后，成为日本合规的进口商，清关缴纳的进口消费税即可后期抵扣。

●中国卖家如何抵扣日本JCT税金？

依照日本消费税法规要求，离岸企业需要委托日本财务代理向日本国税厅申请法人番号，并由日本财务代理代付税金。卖家可以在跟国内的税代合作前先了解了解，合作服务是否包括日本纳税管理人银行账户代缴税金服务，以节俭运营成本。