日本JCT进口税能抵扣吗？抵扣必需提供什么重要资料？

一、如何明确卖家是否有纳税责任？

如果满足以下条件，则您是有纳税责任的卖家：

1在基准期内，您在日本境内的应税销售额为1，000万日元或更高；

2在基准期内，您在日本境内的应税销售额未超过1，000万日元，但指定期间（上一会计年度的上半年）的应税销售额为1，000万日元或更高；

3您的注册资本为1，000万日元或更高；

*一般而言，基准期是指比相关纳税年度早两年的那一年。中国公司基准年通常是1月1日至12月31日。

以2022年举例

2022年是否发生注册和缴税的责任，卖家需参考两个基准年度即2020或2021年的销售额阈值来断定是否发生纳税责任。

若您在应税销售额在2020年或2021年前6个月超过1，000万日元，则2022年是纳税年度，需要进行税务注册及申报。

以此方法进行类推。

二、申请JCT是否需要提前申报和补缴历史税费？

申请JCT不需要提前或同时进行历史税费的补申报。这一点与法国/意大利/西班牙VAT政策一致，卖家可以先完成税号注册，并在后续思考是否自愿进行补缴（如实用）。

从合规角度，若您之前的销售已经超过日本消费税注册阈值，则需要进行消费税注册。但是由于日本法规对于离岸公司之前并没有强制要求注册，大约从2019年Q4开始，日本海关针对非日本当地公司的跨境贸易实行逆运算征收关税及消费税，某种意义可以懂得成，日本政策对于离岸公司的消费税收缴动作前置了，且也是日本海关认可的合规清关方法。

随着2023年10月1日日本消费税发票留存制度的生效，日本 提高收紧税费的缴纳过程。在发票留存制度的生效后，虽然海关逆运算依然存在，但同时卖家可通过自己的税号缴纳进口消费税并将其作为进项抵扣。因此，对于之前已经合规缴纳进口消费税的卖家来说，并没有增长额外的税费累赘。若您之前采用非合规的低申报包税模式，建议您申请JCT后调整您的清关方法，开始应用您自己的税号进行进口消费税缴纳，以获取合规的税金单用于后续申报抵扣。

三、如果我已经发生历史税费，我何时需要进行申报和补缴？

目前针对卖家的历史税务问题，卖家可以选择主动披露或申报历史销售情形。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情形下主动配合进行补缴。

四、如果我选择不补缴历史税费，会怎么样？

以目前情形来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。就目前从卖家的角度看来，我们还是对比建议您优先申请JCT的。因为:

1可以保障不会受到平台政策影响而导致店铺订单流失；

2可以提高以企业采购为目标的订单竞争力。不注册JCT，店铺将面临订单流失也不符合店铺的利益。

如果您的历史销售已经超过了JCT申报阈值，并且不想进行补缴。若税局进行查税，亚马逊可能会需要配合税局的查税要求，提供您的过往销售数据，税局可能会依据您的历史销售情形要求您进行补税，并且可能会发生罚金。同时，税局也可能会要求亚马逊暂停您的销售权限，直至您的历史税务问题解决。